2. Hlavní kniha
2.1. Popis
Hlavní kniha je základní výstup z účetního systému a při jejím převodu z jakéhokoliv účetního systému je automaticky transformována do následující jednotné struktury:
| Název pole | Popis pole |
|---|---|
| Su | - syntetický účet |
| SuAu | - analytický účet |
| NazevSuAu | - název analytického účtu |
| PS | - počáteční stav účtu k počátku účetního období |
| MD | - celkový obrat účtu za účetního období na straně MD |
| Dal | - celkový obrat účtu za účetního období na straně Dal |
| KS | - konečný stav účtu ke konci účetního období |
| RozvahovyDen | - datum rozvahového dne, ke kterému jsou účetní knihy sestaveny. |
Na listu s hlavní knihou jsou tři oddíly:
- v záhlaví součty podle účtových tříd a kontrolní součty PS, MD, Dal a KS za celou hlavní knihu
- oblast pro zadávání kritérií rozšířeného filtru pro případnou filtraci dat (od řádku 11)
- vlastní data hlavní knihy (od řádku 21)
2.2. Ukázka převodu dat
Pro ilustraci převodu dat jsme připravili ukázky hlavních knih z některých účetních systému a hlavní knihu po převodu do struktury systému SWAudit.
Abra
Helios
Zeis
2.3. Výstupy a kontroly Hk
2.3.1. KT_Hk1 - kontrola konečných zůstatků SuAu v hlavní knize na jednotlivé moduly
Tzn. Majetek, Zásoby, Pohledávky a Závazky - což je de facto kontrola inventur jednotlivých modulů na hlavní knihu.
V řádcích jsou součty za jednotlivé SuAu a ve sloupcích součty podle modulů, pokud SuAu nesouhlasí na modul, nebo k němu není dostupný rozpis, je rozdíl vyčíslen ve sloupci Ostatní. Zde např. u SuAu 026110:
2.3.2. KT_Hk2 - kontrola obratů syntetických účtů v hlavní knize na obraty syntetických účtů v deníku
V záhlaví sestavy jsou celkové součty obratů Su za deník a hlavní knihu a současně je pro kontrolu vypočten výsledek hospodaření.
Zde je všechno v pořádku, obraty Všech SU v hlavní knize jsou shodné s obraty SU v deníku:
2.3.3. KT_Hk3 - kontrola bilanční kontinuity
Tato sestavy kontroluje bilanční kontinuitu, tzn, že KS stavy SuAu z hlavní knihy minulého účetního období navazují na PS hlavní knihy běžného období. Pokud je u některých účtů rozdíl, zobrazí se v posledním sloupci.
Zde je všechno v pořádku. Rozdíl je správně pouze u účtu 431000:
2.3.4. KT_Hk4 – časová řada zůstatků a obratů Su po jednotlivých rozvahových dnech
Pokud do systému naimportovány hlavní knihy za více období, tato sestavy zobrazuje časovou řadu zůstatků a obratů Su po jednotlivých rozvahových dnech:
2.4. Kontroly vazeb v Hk
Systém obsahuje mnoho „vazbových“ kontrol v hlavní knize. Jedná se jednak o:
- Kontrola obratů souvisejících účtů – např.
01x/041 07x/01x 02x/042 08x/02x 09x/559x 121/581 122/582 123/583 124/584 19x/559 29x/559 382/555 391/558+559 451/552 45x/554 481/592 551+541/08x+07x - Kontrola Su 531 a 532 na daňová přiznání k silniční dani a k dani z nemovitostí.
- Kontrola obratu 6xx z účetnictví na základy uskutečněných plnění podle přiznání k DPH.
Přehled všech kontrol a výstupů je v souboru 2_4_Kontroly Hk.pdf
2.5. Sestavení Dppo
Na základě importované hlavní knihy lze
- snadno a jednoduše sestavit daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob, které lze následně vyexportovat do tvaru xml pro odeslání na Finanční úřad.
- vyčíslit odloženou daň a zkontrolovat na zůstatek v hlavní knize
Pohled na sestavení Dppo a výpočet odložené DPPO je v souboru 2_5_Dppo.pdf