Plán auditu
1. Stanovení rizik
Auditor si na základě standardních auditorských postupů jednoduše nastaví pomocí rozbalovacího seznamu hodnoty přirozeného (buňka E3) a kontrolního (buňka E4) rizika a na jejich základě se „dopočte“ riziko zjišťovací. V systému jsou předpřipraveny příklady nejběžnějších kombinací rizik při provádění auditu (od řádku 17), avšak auditor si může dle potřeby nastavení rizik upravit.
2. Stanovení materiality
Na základě hodnot z hlavní knihy a ostatních informací si dále auditor stanoví materialitu, která je standardně jednotná pro všechny testy, nicméně v případě potřeby si může auditor individuálně stanovit materialitu pro jednotlivé oblasti testů – tzn. majetek, zásoby, pohledávky a závazky.
3. Velikost a výběr vzorků
Pokud auditor použije nejběžnější a nejpoužívanější nastavení a parametry, tak vlastní výběr vzorku je jen otázkou několika kliků myší, v podstatě stačí zadat kritéria filtru pro analyzovaný modul (nejčastěji Deník) a spustit vlastní výběr vzorků, viz popis níže.
- Velikost vzorku - systém SWAduit na základě stanovených rizik, materiality a údajů z hlavní knihy vypočte orientační velikosti vzorků pro jednotlivé sekce rozvahy a graficky zobrazí základní struktury výkazů:
- Výběr vzorků
Výběr vzorků lze standardně provádět běžnými statistickými metodami, a to náhodným výběrem, systematickým výběrem nebo pomocí metody MUS. Systém obsahuje několik možností výběru vzorků- na listech modulů – nejčastější – list každého modulu obsahuje tlačítko „Výběr vzorku dle kritérií na nový list“, kterým se nad aktuálním filtrem příslušných dat vybere vzorek příslušné velikosti, zvolenou metodou a podle vybraného sloupce a tento vzorek se zobrazí na novém listu se všemi informacemi o provedeném výběru. Parametry výběru lze podle potřeb auditora přizpůsobit, ale standardně vyhovuje výchozí nastavení, takže auditor nemusí v praxi nic nastavovat.
- pomocí průvodce – používá se u obecných dat, která potřebuje auditor analyzovat pomocí výběru vzorků (např. vystavené objednávky, dodací listy, …), kdy program pomocí průvodce intuitivně a automaticky vede auditora a umožní mu tak u jakýkoliv obecných dat v excelovském formátu jednoduše a velmi rychle a intuitivně vybrat příslušný vzorek pro testování.
- předdefinované dotazy pro „nejzajímavější“ operace v účetnictví – program hromadně provede výběr vzorků podle různých kritérií a automaticky výsledek výběru uloží ve formátu Pdf do složky klienta \Pdf.
Příklady některých výběrových kritérií (lze je libovolně doplňovat):